你了解無(wú)欠稅證明如何開(kāi)具嗎？
今天就給大家來(lái)介紹這方面的知識(shí)，希望可以對(duì)大家有用。
（此處已添加小程序，請(qǐng)到今日頭條客戶端查看）財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問(wèn)題呢？
無(wú)欠稅證明，這個(gè)證明是有其市場(chǎng)需求的，很多企業(yè)在招投標(biāo)、上市時(shí)候都是需要這個(gè)證明的。
但是在相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間，稅務(wù)局都無(wú)欠稅證明這個(gè)東西都沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)定，這也導(dǎo)致納稅人在索取這個(gè)證明的時(shí)候非常難。
二哥記得2013年時(shí)候，我們公司需要對(duì)外提供一個(gè)無(wú)欠稅證明，稅務(wù)局打死不給開(kāi)這個(gè)無(wú)欠稅，畢竟無(wú)欠稅這三個(gè)字非常敏感，軟磨硬泡后最后給出了一個(gè)證明，內(nèi)容也就是把一個(gè)納稅情況寫(xiě)上了，當(dāng)時(shí)國(guó)稅地稅還是單獨(dú)的，所以兩邊各出了一份。
其實(shí)這個(gè)證明也不是啥無(wú)欠稅證明，最多就是一個(gè)納稅記錄，類(lèi)似現(xiàn)在的完稅憑證（文書(shū)式），不過(guò)有稅務(wù)局的大紅章也算是勉強(qiáng)過(guò)關(guān)了。
也可能是大家都有這個(gè)需求，稅務(wù)局為了積極回應(yīng)市場(chǎng)主體需求，切實(shí)服務(wù)和便利納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局決定向納稅人提供《無(wú)欠稅證明》開(kāi)具服務(wù)。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第47號(hào) 關(guān)于開(kāi)具《無(wú)欠稅證明》有關(guān)事項(xiàng)的公告規(guī)定，自2020年3月1日起，納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《無(wú)欠稅證明》。納稅人因境外投標(biāo)、企業(yè)上市等需要，確需開(kāi)具《無(wú)欠稅證明》的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。
開(kāi)出來(lái)就是這么個(gè)東西。
當(dāng)然，這個(gè)證明不是可不是遵從稅法的證明，它只是根據(jù)稅收征管信息系統(tǒng)所記載的信息，為納稅人開(kāi)具的表明其不存在欠稅情形的證明。不代表你有了這個(gè)證明你公司就不存在任何稅收風(fēng)險(xiǎn)。
目前這個(gè)無(wú)欠稅證明如何開(kāi)具呢？很多地區(qū)已經(jīng)開(kāi)通的了電子稅務(wù)局自動(dòng)開(kāi)具，非常方便，但是個(gè)別地區(qū)還是沒(méi)有開(kāi)通，如果需要這個(gè)證明，你需要前往稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具。
網(wǎng)上開(kāi)具的都在電子稅務(wù)局我要辦稅-證明開(kāi)具里面。如下（內(nèi)蒙古地區(qū)辦理流程）：
1、點(diǎn)擊我要辦稅-證明開(kāi)具。
2、進(jìn)入后點(diǎn)擊無(wú)欠稅證明開(kāi)具。
3、確認(rèn)信息，點(diǎn)擊開(kāi)具。
4、開(kāi)具后點(diǎn)擊下載即可。
對(duì)方取得電子版的無(wú)欠稅證明，也可以登錄電子稅務(wù)局進(jìn)行查驗(yàn)。
很多人把這個(gè)無(wú)欠稅證明和完稅證明搞混。
接下來(lái)二哥再說(shuō)說(shuō)這個(gè)完稅證明。
完稅證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開(kāi)具的憑證，所以完稅證明和無(wú)欠稅證明是兩個(gè)不同的東西。
簡(jiǎn)單的理解，二哥覺(jué)得可以這樣來(lái)理解，比如你買(mǎi)一個(gè)東西，你花了多少錢(qián)，你有一個(gè)憑證證明你花了多少，這是完稅證明，你買(mǎi)這個(gè)東西，花了錢(qián)后不欠賣(mài)東西人的欠了，這是一個(gè)無(wú)欠稅證明。
完稅證明只能證明你花了多少，不能證明你是否存在欠錢(qián)，這是兩者的一個(gè)簡(jiǎn)單區(qū)別。
完稅證明用來(lái)干嘛呢？
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十一條 企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。
按照【國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)】 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告的規(guī)定，日常交了的和企業(yè)相關(guān)的比如印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等都是可以在稅前扣除的，那么這種需要扣除，你需要取得稅務(wù)局出具的完稅憑證，這是合法的稅前扣除憑證。
現(xiàn)在都是網(wǎng)上申報(bào)，申報(bào)繳納稅款后如何取得完稅憑證呢？其實(shí)也非常方便，通過(guò)電子稅務(wù)局直接開(kāi)具打印即可，打印后附在記賬憑證后作為附件。
具體步驟如下，我們以四川省電子稅務(wù)局為例，其他省份電子稅務(wù)局操作基本一致。（微信搜索關(guān)注：二哥稅稅念）
第一步、輸入網(wǎng)址，打開(kāi)四川省網(wǎng)上稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅。
第二步、進(jìn)入登錄窗口后，輸入你的公司稅號(hào)進(jìn)行登錄。
第三步、點(diǎn)擊我要辦稅-證明開(kāi)具進(jìn)入
第四步、這里我們會(huì)看到兩個(gè)完稅證明，左邊是文書(shū)式，右邊是表格式
我們用于記賬以及稅前扣除憑證的應(yīng)該選表格式的，至于它和文書(shū)式的區(qū)別，二哥在文章后面再說(shuō)，我們先把證明開(kāi)出來(lái)。
第五步、點(diǎn)擊表格式進(jìn)入，我們輸入稅款所屬期間，這里二哥直接查詢2020年1-5月所屬期我申報(bào)的所有稅種，那么直接輸入所屬期起止日，點(diǎn)擊查詢即可。
第六步、勾選住我需要開(kāi)具的部分，點(diǎn)擊頁(yè)面下方的開(kāi)具按鈕即可。
第七步、下載成功后打印做賬即可。
好了，我們之前還看到一個(gè)文書(shū)式的稅收完稅證明，納稅人也可以開(kāi)具。
具體開(kāi)具出來(lái)就是這樣的
這個(gè)文書(shū)式的最后面明確注明，本憑證不作為納稅人的記賬、抵扣憑證，所以他并不是合法的扣除憑證，其功能和表格式的完全不一樣，它僅僅就是一個(gè)納稅記錄證明而已（微信搜索關(guān)注：二哥稅稅念）。
既然是納稅記錄，它就可以把不同期間的稅金繳納情況匯總顯示，
而表格式的就不行。
表格式的所屬期間不能匯總。
稅總函[2018]628號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確《稅收完稅證明》（文書(shū)式）開(kāi)具管理有關(guān)事項(xiàng)的通知，自2019年1月1日起，《稅收完稅證明》不再作為稅收票證管理，不再套印“國(guó)家稅務(wù)總局稅收票證監(jiān)制章”。
2019年之前
2019年之后的
加蓋的稅務(wù)機(jī)關(guān)印章由“征稅專(zhuān)用章”調(diào)整為“業(yè)務(wù)專(zhuān)用章”。
2019年之前的
2019年之后的
稅收票證，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)，代征代收人按照委托協(xié)議，征收稅款、基金、費(fèi)、滯納金、罰沒(méi)款等各項(xiàng)收入（以下統(tǒng)稱(chēng)稅款）的過(guò)程中，開(kāi)具的收款、退款和繳庫(kù)憑證。稅收票證是納稅人實(shí)際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。（微信搜索關(guān)注：二哥稅稅念）
所以文書(shū)式不是稅收票證，不是法定證明了。合法作為稅前扣除的完稅證明是我們前面展示的表格式的，你要做賬，要用于稅前扣除證明都得下載表格式的。
好了，企業(yè)如何打印完稅證明我們清楚了，很多人還經(jīng)常問(wèn)二哥，自己繳納個(gè)稅的完稅證明怎么打印呢？因?yàn)楹芏鄷r(shí)候我們都需要用到這個(gè)完稅證明。
這里二哥首先給大家強(qiáng)調(diào)一下。【國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第55號(hào)】 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將個(gè)人所得稅《稅收完稅證明》（文書(shū)式）調(diào)整為《納稅記錄》有關(guān)事項(xiàng)的公告規(guī)定，2019年起，自己繳納個(gè)稅的證明不叫完稅證明（文書(shū)式）了，而叫做個(gè)人所得稅納稅記錄。
2019年之后自成一體，不叫完稅證明了，就是一個(gè)納稅記錄證明。
這個(gè)記錄很強(qiáng)大，只要以個(gè)人身份證號(hào)，也就是你自然人的納稅人識(shí)別號(hào)申報(bào)了，不管你在祖國(guó)哪個(gè)地方申報(bào)，不管你是工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬，還是其他都會(huì)通通給你記錄下來(lái)，信息互通互聯(lián)。
那這個(gè)可以網(wǎng)上打印嗎？
是可以的。
具體如何做，二哥以四川省為例給大家說(shuō)說(shuō)，其他省份步驟一樣。
1.登錄四川省稅務(wù)局官網(wǎng)，點(diǎn)擊自然人電子稅務(wù)局進(jìn)入。
2.實(shí)名通過(guò)個(gè)稅App掃碼或者密碼登錄
3.登錄后，點(diǎn)擊特色應(yīng)用，納稅記錄查詢進(jìn)入
4.點(diǎn)擊納稅記錄開(kāi)具進(jìn)入
5.選擇需要開(kāi)具的申報(bào)日期后點(diǎn)擊生產(chǎn)納稅記錄。
6.點(diǎn)擊預(yù)覽或者下載即可。
納稅人足不出戶就可以開(kāi)具自己的納稅記錄。當(dāng)然，只能開(kāi)具2019年1月1日之后的，之前的還是需要開(kāi)具完稅證明（文書(shū)式），這個(gè)需要去大廳開(kāi)。
很多朋友還習(xí)慣叫這個(gè)為完稅證明，其實(shí)完稅證明是以前的叫法，現(xiàn)在叫個(gè)人所得稅納稅記錄。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第55號(hào)規(guī)定，從2019年1月1日起，納稅人申請(qǐng)開(kāi)具稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后的個(gè)人所得稅繳（退）稅情況證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再開(kāi)具《稅收完稅證明》（文書(shū)式），調(diào)整為開(kāi)具《納稅記錄》（具體內(nèi)容及式樣見(jiàn)附件）；納稅人申請(qǐng)開(kāi)具稅款所屬期為2018年12月31日（含）以前個(gè)人所得稅繳（退）稅情況證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)繼續(xù)開(kāi)具《稅收完稅證明》（文書(shū)式）。
之前的《稅收完稅證明》（文書(shū)式）是這樣的。
值得注意的是，如果納稅人沒(méi)有實(shí)際稅金產(chǎn)生，但是有零申報(bào)記錄也可以開(kāi)具這個(gè)納稅記錄，不會(huì)因稅法修訂或起征點(diǎn)提高而中斷納稅人的納稅記錄。
“零納稅”是指納稅人取得了應(yīng)稅收入但未達(dá)到起征點(diǎn)而沒(méi)有實(shí)際繳納稅款的情形。
具體體現(xiàn)在記錄上就是零申報(bào)。
來(lái)源：二哥稅稅念
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