一、計稅方法
1、直接計稅法
應納增值稅額：=增值額×增值稅稅率
增值額：=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額
2、間接計稅法扣除稅額=扣除項目的扣除金額×扣除稅率
(1)購進扣稅法
扣除稅額=本期購入扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額
(2)實耗扣稅法扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額
二、增值稅
一般納稅人應納增值稅額
一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額1、銷項稅額=銷售額×稅率銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
2.進項稅額
不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計小規模納稅人應納增值稅額小規模納稅人應納增值稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)
進口貨物應納增值稅額
進口貨物應納增值稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅免稅價格+關稅+消費稅
三、營業稅額
應納營業稅額=營業額×稅率
計稅價格=營業成本或工程成本×[(1+成本利潤率)/(1-營業稅稅率)]
四、消費稅額
1、從價定率的計算
實行從價定率辦法計算的應納消費稅額=銷售額×稅率(1)、應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)(2)、組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)(3)、組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅率)(4)、組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+應納消費稅稅額(5)、組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)2、從量定額的計算實行從量定額辦法計算的應納消費稅額=銷售數量×單位數額
