課件介紹
【考情分析】重要考點(diǎn)，全面掌握。
【重要考點(diǎn)】
應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損
一、一般收入的確認(rèn)
1.銷售貨物收入。是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨的收入。
【知識鏈接】
（1）流轉(zhuǎn)稅：增值稅+消費(fèi)稅
（2）會 計(jì)：主營業(yè)務(wù)收入
2.勞務(wù)收入。是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉儲租賃、金融保險(xiǎn)、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的收入。
【知識鏈接】
（1）流轉(zhuǎn)稅：營業(yè)稅+增值稅（全面實(shí)行營改增以后將沒有營業(yè)稅）
（2）會 計(jì)：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入
3.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。
【知識鏈接】
（1）流轉(zhuǎn)稅：增值稅+營業(yè)稅
（2）會 計(jì)：營業(yè)外收入、投資收益
轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入—股權(quán)成本
計(jì)算時(shí)不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配金額。
