- 更新日期：2018/1/9 21:43:25
- 視頻大小：3.22GB
- 視頻語言：簡(jiǎn)體中文
- 視頻授權(quán)：共享版
- 視頻屬性：名師課件
- 視頻類型：精講班
- 視頻版本：zip
- 視頻類型：視頻
課件介紹
在最近3年的考試中，本章的平均分值約為20分，屬于重點(diǎn)章節(jié)之一，考題涉及所有題型（單選題、多選題、判斷題、不定項(xiàng)選擇題）。本章內(nèi)容包含“兩大所得稅”，考點(diǎn)較多，其中企業(yè)所得稅復(fù)習(xí)難度較大，考生需要結(jié)合初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)理解部分考點(diǎn)。考生應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注涉及本章的不定項(xiàng)選擇題。
【重點(diǎn)難點(diǎn)】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
計(jì)算方法
1.直接法
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
2.間接法
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
【重點(diǎn)難點(diǎn)】不征稅收入與免稅收入
【解釋】（1）不征稅收入，是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益、不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入，不應(yīng)列為征收范圍的收入。
（2）免稅收入，是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得，但是按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入（如國債利息收入），免稅收入則是應(yīng)列入征稅范圍的收入。
【重點(diǎn)難點(diǎn)】稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目
1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
【解釋】在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額時(shí)，銷售（營業(yè)）收入包括會(huì)計(jì)核算中的“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”（銷售貨物、提供勞務(wù)、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入）和會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入但稅法上確認(rèn)的“視同銷售收入”，但不包括“營業(yè)外收入”和“股息、紅利等權(quán)益性投資收益”。
