2021年12月5日下午，北京企業(yè)法治與發(fā)展研究會(huì)2021年會(huì)暨學(xué)術(shù)研討會(huì)在中電科北京信息科技大廈會(huì)議室舉行。出席本次大會(huì)的有北京企業(yè)法治與發(fā)展研究會(huì)會(huì)長李仁玉、副會(huì)長謝安平、唐北懷、郝琳琳、秘書長朱崇坤、市法學(xué)會(huì)聯(lián)絡(luò)部副主任周遠(yuǎn)清、財(cái)富傳承研究中心主任朱映霓及其他學(xué)界與企業(yè)家代表，本次會(huì)議由研究會(huì)秘書長朱崇坤主持。
北京老齡法律研究會(huì)會(huì)長陳洪忠向大會(huì)作了題為“企業(yè)家在財(cái)富傳承中復(fù)興中華文明的意義與法律服務(wù)”的主題報(bào)告。陳會(huì)長強(qiáng)調(diào)，傳承法務(wù)是以現(xiàn)行法律規(guī)范為基礎(chǔ)，維護(hù)傳承人生前身后人身權(quán)益與財(cái)產(chǎn)權(quán)益系統(tǒng)化制度化平衡的法律實(shí)務(wù)的總稱。傳承法務(wù)是支持傳富者，對自身生前人身權(quán)益及生前身后財(cái)產(chǎn)統(tǒng)籌安排，平衡解決傳與承、生與死、命與財(cái)?shù)膫鞒袉栴}，使傳富者意思自治的傳承意愿得以依法實(shí)現(xiàn)的法律實(shí)務(wù)。陳會(huì)長還指出，社會(huì)步入老齡化是中華民族必須面對的現(xiàn)實(shí)課題，隨著我國老齡人口比例的不斷上升，老年人的撫養(yǎng)問題已然成為社會(huì)的重要問題，在撫養(yǎng)不斷告急的同時(shí)，鼓勵(lì)年輕一代提高生育率也是必須解決的難題。與此同時(shí)，在老年人數(shù)量不斷上升、壽命不斷延長的情況下，如何有效組織資金長期照護(hù)也是我們不得不面臨的問題。面對種種難題，陳會(huì)長提出了三項(xiàng)解決措施，即慈善捐贈(zèng)、慈善信托、生前契約。
北京工商大學(xué)法學(xué)院郝琳琳教授向大會(huì)作了以“CRS下我國個(gè)人所得稅反避稅規(guī)則的優(yōu)化與高凈值人群的財(cái)富傳承”為題目的報(bào)告。郝教授的報(bào)告分為四個(gè)部分，分別是CRS啟動(dòng)稅務(wù)透明時(shí)代、新個(gè)人所得稅法擠壓避稅空間、難以逾越“離境清稅”與“肥咖法案”、稅務(wù)透明化的加劇趨勢、漸進(jìn)的稅務(wù)透明化激勵(lì)財(cái)富合規(guī)傳承。郝教授指出，長久以來，高凈值人士憑借其得天獨(dú)厚的資源調(diào)配優(yōu)勢進(jìn)行個(gè)人財(cái)富的稅務(wù)籌劃，因無法準(zhǔn)確獲知其各類金融賬戶的財(cái)產(chǎn)信息，這些資產(chǎn)一直處于隱秘之中，成了稅收的盲區(qū)。互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的信息技術(shù)讓金融賬戶信息自動(dòng)交換變得輕而易舉，加之全球金融危機(jī)導(dǎo)致的各國財(cái)政困難，逐漸催生了“肥咖法案”和共同申報(bào)準(zhǔn)則，即CRS準(zhǔn)則。OECD主導(dǎo)的CRS準(zhǔn)則自2014年推出以來，已經(jīng)形成了由100多個(gè)國家共同參與編制的羅網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)了國際社會(huì)過去一百年一直難以企及的目標(biāo)，即將個(gè)人的境外金融賬戶信息交換回其稅務(wù)居民所在國。
針對共同富裕下財(cái)富管理與傳承的意義，企研會(huì)財(cái)富傳承中心的高級(jí)顧問王亞臣向大會(huì)作了專題報(bào)告，報(bào)告從兩個(gè)維度展開，首先是共同富裕的目標(biāo)，其次是第三次財(cái)富分配制度建立。王亞臣指出，民營企業(yè)肩負(fù)著實(shí)現(xiàn)初次分配、擴(kuò)大中等收入群體比重及增加低收入人群收入的艱巨任務(wù)。針對企業(yè)家財(cái)富，“保護(hù)”是核心，是財(cái)富管理與傳承的關(guān)鍵。首先，應(yīng)該通過風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)家財(cái)富的有效保護(hù)使其得以安全延續(xù);其次要有效管理這些財(cái)富，實(shí)現(xiàn)有形資本的保值增值，提升無形資本的競爭力，以此為前提，將企業(yè)家兢兢業(yè)業(yè)積累的財(cái)富順利傳承到下一代接班人的手中，實(shí)現(xiàn)安全傳遞。
胡淑媛，企研會(huì)財(cái)富傳承研究中心副主任，具有多年家族財(cái)富管理與傳承經(jīng)驗(yàn)，向大會(huì)作了以“共同富裕下財(cái)富管理與傳承的思考方向”為題的報(bào)告。胡淑媛指出，當(dāng)今世界處于法治化時(shí)代，同時(shí)也處于“烏卡”時(shí)代，企業(yè)家財(cái)富傳承面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，包括投資風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、婚變風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及傳承風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)富傳承的需求具有急迫性，其較高的專業(yè)壁壘對相關(guān)服務(wù)人員的專業(yè)性程度要也提出了越來越高的要求。對企業(yè)家財(cái)富傳承的的 路徑概括起來就是“來源合法、稅務(wù)合規(guī)、長期管理及傳承可控”。
面對胡淑媛女士報(bào)告中提到的關(guān)于財(cái)富傳承問題中涉及的諸多風(fēng)險(xiǎn)，企研會(huì)財(cái)富傳承研究中心副主任秦海軍針對共同富裕下財(cái)富管理的實(shí)操方案向大會(huì)作了主題報(bào)告。報(bào)告分為三個(gè)部分，分別是過往財(cái)富積累途徑、財(cái)富積累工具的優(yōu)劣勢及打造三富人生的工具。財(cái)富通常分為有形財(cái)富和無形財(cái)富，傳統(tǒng)的有形財(cái)富諸如房產(chǎn)等具有風(fēng)險(xiǎn)可控性差、易產(chǎn)生糾紛和繼承成本較高等特點(diǎn)。無形的財(cái)富具有容易變現(xiàn)、成本較低、容易避免糾紛等特點(diǎn)。秦海軍重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了財(cái)富規(guī)劃的意義和價(jià)值，同時(shí)借助終身壽險(xiǎn)和保險(xiǎn)資產(chǎn)的工具價(jià)值，以達(dá)到財(cái)富管理的目的。
企研會(huì)副秘書長謝心樂博士向大會(huì)作了題目為“外國保險(xiǎn)金信托法律實(shí)務(wù)對我國企業(yè)家財(cái)富傳承的啟示”的報(bào)告。報(bào)告分為四個(gè)板塊，分別是保險(xiǎn)金信托概述、中國保險(xiǎn)金信托的產(chǎn)生與發(fā)展、域外保險(xiǎn)金信托的實(shí)踐及域外保險(xiǎn)金信托法律實(shí)務(wù)對我國的啟示?；谖覈壳氨ｋU(xiǎn)金信托的發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合域外保險(xiǎn)金信托法律實(shí)務(wù)的發(fā)展歷程，謝博士提出了四點(diǎn)建議：首先，完善我國保險(xiǎn)金信托的相關(guān)立法。保險(xiǎn)金信托的健康發(fā)展需要有完善的法律依據(jù)作為依托，域外國家和地區(qū)的保險(xiǎn)金信托均有詳細(xì)的法律規(guī)定作為保障，我國在保險(xiǎn)及信托方面也應(yīng)該加緊立法進(jìn)程，結(jié)合我國的實(shí)際，為我國保險(xiǎn)金信托的健康發(fā)展保駕護(hù)航。
其次，調(diào)整金融分業(yè)經(jīng)營制度模式。保險(xiǎn)金信托是一項(xiàng)能夠同時(shí)連接貨幣市場、資本市場和產(chǎn)業(yè)市場的金融工具，實(shí)行混業(yè)經(jīng)營的金融體制更加有利于保險(xiǎn)金信托的發(fā)展，這也符合當(dāng)今國際金融混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展趨勢。再次，優(yōu)化保險(xiǎn)金信托服務(wù)，合理架構(gòu)、規(guī)范當(dāng)事人權(quán)利與義務(wù)。保險(xiǎn)金信托是一種專業(yè)的金融工具，涉及到信托行業(yè)、保險(xiǎn)行業(yè)和法律行業(yè)的多方面專業(yè)知識(shí)，在法律關(guān)系復(fù)雜、監(jiān)管責(zé)任尚不明確的情況下，保險(xiǎn)金信托產(chǎn)品如果不能合理有效的運(yùn)用多方面專業(yè)知識(shí)，將為保險(xiǎn)金信托的有效運(yùn)行設(shè)置人為的障礙。最后，明確監(jiān)管主體職責(zé)分工。金融監(jiān)管需要兼顧金融效率，合理的金融監(jiān)管立法能夠建立一種以最低的金融成本實(shí)現(xiàn)最佳金融資源配置的機(jī)制，為保險(xiǎn)金信托發(fā)展提供良好的監(jiān)管環(huán)境。
企研會(huì)上市公司研究中心副主任吳紅櫻向大會(huì)作了題目為“企業(yè)家財(cái)富管理思維與策略”的報(bào)告。報(bào)告分為三個(gè)部分，包括共同富裕政策、企業(yè)家資產(chǎn)現(xiàn)狀與面臨的挑戰(zhàn)及企業(yè)家財(cái)富管理的思維與策略。第三部分提到，企業(yè)家可以充分利用家族信托，這將有助于金融資產(chǎn)巧妙傳承。家族信托具有如下功能優(yōu)勢：有控制的財(cái)富傳承、婚姻風(fēng)險(xiǎn)財(cái)富保護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)隔離避免紛爭、稅務(wù)籌劃以及資產(chǎn)統(tǒng)籌管理。家族信托獨(dú)立性強(qiáng)，可以有效實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)隔離。此外，人壽保險(xiǎn)工具也有助于金融資產(chǎn)巧妙傳承。
劉歡律師向大會(huì)作了主題為“企業(yè)家財(cái)富傳承中遇到的風(fēng)險(xiǎn)及解決方式”的主題報(bào)告。報(bào)告主要針對如何應(yīng)對財(cái)富傳承中的婚變風(fēng)險(xiǎn)、繼承風(fēng)險(xiǎn)以及系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范提出了具體建議，并結(jié)合實(shí)務(wù)案例，對財(cái)富傳承中的實(shí)際問題進(jìn)行了詳細(xì)分析。
京仕教育執(zhí)行總裁江振國特別針對企業(yè)家政治責(zé)任意識(shí)向大會(huì)作了主題報(bào)告。報(bào)告強(qiáng)調(diào)，企業(yè)家要樹立正確的政治責(zé)任意識(shí)，顧全大局，堅(jiān)持習(xí)主席新時(shí)代法治思想，依法治企，依法傳家，擔(dān)負(fù)起企業(yè)家應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任。
企研會(huì)財(cái)富傳承研究中心主任朱映霓就財(cái)富傳承研究中心接下來的工作計(jì)劃與設(shè)想向大會(huì)作了報(bào)告。報(bào)告指出，為了貫徹落實(shí)《北京企業(yè)法治與發(fā)展研究會(huì)章程》以及北京企業(yè)法治與發(fā)展研究會(huì)的有關(guān)指示，更好地落實(shí)2021年8月17日中央財(cái)經(jīng)會(huì)議精神，順應(yīng)時(shí)代的變化，更加專業(yè)化、系統(tǒng)化、科學(xué)化地服務(wù)于企業(yè)和社會(huì)，承接時(shí)代賦予我們的使命和責(zé)任，經(jīng)北京企業(yè)法治與發(fā)展研究會(huì)決定，成立財(cái)富傳承研究中心。本中心的主要任務(wù)是組織相關(guān)法學(xué)研究者以及法律工作者開展本領(lǐng)域理論與實(shí)踐問題的研究，倡導(dǎo)良好學(xué)風(fēng)，堅(jiān)持學(xué)術(shù)民主;組織本領(lǐng)域?qū)W者以及法律工作者進(jìn)行深入實(shí)際調(diào)查，反映新情況，研究新問題，加強(qiáng)信息共享與交流，對企業(yè)家財(cái)富管理與傳承問題貢獻(xiàn)智慧。
最后，由企研會(huì)秘書長朱崇坤對大會(huì)進(jìn)行總結(jié)。朱崇坤指出，企研會(huì)要充分發(fā)揮自身的學(xué)術(shù)資源優(yōu)勢，加強(qiáng)相關(guān)法律問題的研究，為國家立法獻(xiàn)言獻(xiàn)策，建立更加公平公正、行之有效的法律法規(guī)體系，讓每個(gè)企業(yè)家的財(cái)富都能在陽光下傳承。
