對于民間借貸的利息的計算上，歷史上曾有最高年息24%、36%的說法，現(xiàn)在統(tǒng)一以一年期貸款市場報價利率LPR的4倍為限，基于相關(guān)法律規(guī)定的變化，對當(dāng)事人主張借貸利息產(chǎn)生巨大影響，那么如何準(zhǔn)確計算借貸利息呢？

以下就通過本律師承辦的一個案例，來解釋說明之，為了方便理解，對案例中的借款金額及期限做了相應(yīng)的調(diào)整。

一、案情介紹

2018年8月，馬某以名為投資實為借貸的形式向牛某出借資金100萬元，后雙方就本息歸還事宜陸續(xù)達到幾次補充協(xié)議，牛某依給付了部分利息，具體履行情況如下：

基于上述履行情況，馬某與牛某之間的給付是否符合法律規(guī)定，馬某的主張能否得到支持呢?？

二、法律分析

（一）法律適用

本案的時間跨度雖不長，但其間適逢2015年出臺的《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》（以下簡稱民間借貸司法解釋）的二次修訂，這就首先要考慮法律適用問題。

本借款形成于2018年，根據(jù)法律適用上的從舊兼從輕的原則，首先要應(yīng)適用2015年的民間借貸司法解釋的相關(guān)規(guī)定；并且結(jié)合2020第二次修訂中的第三十一條的規(guī)定：“2020年8月20日之后新受理的一審民間借貸案件，借貸合同成立于2020年8月20日之前，當(dāng)事人請求適用當(dāng)時的司法解釋計算自合同成立到2020年8月19日的利息部分的，人民法院應(yīng)予支持；對于自2020年8月20日到借款返還之日的利息部分，適用起訴時本規(guī)定的利率保護標(biāo)準(zhǔn)計算。”

故對于本案中利息部分的主張得根據(jù)上述規(guī)定分段適用，借款合同成立至2020年8月20日適用2015年的民間借貸司法解釋；2020年8月20日后的，適用2020第二次修正的司法解釋。

我們先對比下2015版及2020年第二次修正的《民間借貸司法解釋》上差別

通過上述對比可以看出，對于利息部分的修訂主要是取消了原24%、36%的的相關(guān)規(guī)定，取而代之的是LPR（一年期貸款市場報價利率）四倍（2019年8月至2022年2月的lpr為3.85%，2022年2月至今未3.7%）的4倍。

（二）關(guān)于利息計算的相關(guān)規(guī)定

基于本案，根據(jù)當(dāng)事人之間的給付期間，確定相應(yīng)的適用原則：

1、2018.8.20-2019.8.19期間，因約定的年息40%，超過2015年民間借貸司法解釋限定的最高年利率36%，超過的部分無效，借款人可以主張出借人返還超額的利息100*（40%-36%）=4萬；

2、2019.8.20-2020.8.19期間，約定的年息24%，符合法律規(guī)定，應(yīng)與支持，期間產(chǎn)生利息100*24%=24萬，借款人給付利息12萬元，尚有12萬利息未還，此時本息合計=100+12=112萬；期滿，馬某與牛某達成補充協(xié)議，將未歸還的12萬利息計入本金，重新約定了借款本金為112萬，事實上形成了復(fù)利，符合2015年民間借貸司法解釋的規(guī)定。第二十八條調(diào)整的范圍，“借貸雙方對前期借款本息結(jié)算后將利息計入后期借款本金并重新出具債權(quán)憑證，如果前期利率沒有超過年利率24%，重新出具的債權(quán)憑證載明的金額可認(rèn)定為后期借款本金；超過部分的利息不能計入后期借款本金。約定的利率超過年利率24%，當(dāng)事人主張超過部分的利息不能計入后期借款本金的，人民法院應(yīng)予支持。”因其利率并未超過年利率24%，仍符合法律規(guī)定，也應(yīng)得到支持。

3、2020.8.20-2021.8.19期間，當(dāng)事人約定的年息24%，但此時應(yīng)當(dāng)使用2020年第二次修訂的民間借貸司法解釋的第二十五條之規(guī)定，超過LPR利率4倍的不予支持，故該期間受法律保護的利息應(yīng)為：112*3.85%*4=17.248萬，借款人實際給付的18.88萬元，超出的部分可以主張返還，即可主張返還18.88-17.248=1.632萬元

4、2021.8.20-2022.2.20期間，雖然當(dāng)事人之間基于其計算26.88萬利息減去已付的18.88萬，未歸還的利息8萬并加上本金112萬元，形成了新的120萬元的本息，并就該本息達成新的債權(quán)憑證，但這不符合2020年第二次修訂的民間借貸司法解釋的二十七條之規(guī)定，應(yīng)于調(diào)整，在上一還款期內(nèi)，借款人以實際履行了關(guān)于利息的給付義務(wù)，故其實際借款本金仍沿用原本金112萬元，并按照LPR利率的4倍計算，也不能采用當(dāng)事人之間約定的24%年息計算，故計算利息應(yīng)為：112*3.85%*4/12*6=8.624萬元。

同時考慮到借款人此時已實際給付74.4萬元，及基于第1項應(yīng)返還的超額利息4萬元，第3項應(yīng)返還的超額利息1.632萬元，故此時點借款本息應(yīng)為：112-74.4-4-1.632=31.968萬元。

故出借人主張的返還本金60萬元的訴請不能成立，而是本金31.968萬元，并以該基數(shù)支持LPR利率4倍支付利息。

三、律師建議

1、要清楚的認(rèn)識到民間借貸司法解釋的第二次修訂時間節(jié)點對利息計算的影響，在2020年8月20日前，可適用“二線三區(qū)”的相關(guān)規(guī)定(即兩條紅線年利率24%的司法保護線和年利率36%的高利貸紅線，三區(qū)即司法保護區(qū)不超過24%的部分，無效區(qū)及超過36%的部分，及自然債務(wù)區(qū)即24%-36%之間的部分，不鼓勵也不否定即當(dāng)事人自動履行司法不干預(yù)，出借人請求履行法院也不支持），2020年8月20日后，應(yīng)統(tǒng)一適用最高不超過LPR利率4倍的規(guī)定。

2、對于民間借貸，千萬不可為了圖蠅頭小利折了本金，尤其是以前的P2P業(yè)務(wù)、信托暴雷等事件，都體現(xiàn)了你看重的事別人的利息，別人看重的是你的本金。

3、在主張借貸利息時，應(yīng)注意收集相關(guān)證據(jù)，包括往來打款憑證、期間形成的補充協(xié)議、欠條等書面證據(jù)，同時輔以雙方往來的微信、?郵件記錄等。?