與此同時(shí)，全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)也有了更新。在平臺(tái)發(fā)票版式展示里面，增值稅電子專用發(fā)票樣式赫然在列。
電子專票縱向分為票頭、購買方、應(yīng)稅明細(xì)和合計(jì)、銷售方和票尾五個(gè)部分，高度分別為30、22、52、20和16毫米。不包含票頭、票尾的內(nèi)框尺寸為201*94毫米。
發(fā)票規(guī)格為215mm×140mm 。
綜合平臺(tái)新增功能、查驗(yàn)平臺(tái)出現(xiàn)電子專票樣式，種種信息都在釋放同一個(gè)重要信號(hào)：
增值稅電子專票的推廣使用已經(jīng)具備了條件，增值稅專用發(fā)票使用已具備了電子化屬性，從發(fā)票領(lǐng)購、開具到發(fā)票的比對(duì)、勾選、查驗(yàn)均具備了電子化基礎(chǔ)。
另外，稅總發(fā)2020年11號(hào)早已指出，確保2020年年底之前在推進(jìn)增值稅專用發(fā)票電子化上力爭取得實(shí)質(zhì)性明顯進(jìn)展。
這一切都意味著，增值稅電子發(fā)票的最后一公里路的打通，不遠(yuǎn)了，增值稅電子發(fā)票的發(fā)展即將迎來新的突破。
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電子化的不僅是專票
就在本月，收費(fèi)公路通行費(fèi)電子票據(jù)開具新規(guī)來了！
示例說明：
例如一位貨車ETC客戶，一個(gè)月通行了20次高速公路，平均每次長途通行涉及8家不同收費(fèi)公路經(jīng)營管理單位，根據(jù)相關(guān)財(cái)稅電子票據(jù)開具規(guī)定，最多會(huì)開具160張電子票據(jù)。
按照傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)銷方式，需要將160張發(fā)票逐張打印后入賬報(bào)銷。按照第24號(hào)公告規(guī)定，為便捷財(cái)務(wù)處理，ETC客戶在登陸電子票據(jù)服務(wù)平臺(tái)時(shí)，可獲得一張電子票據(jù)匯總單和一個(gè)含有160張電子票據(jù)的壓縮包。其中，電子票據(jù)匯總單上詳細(xì)列明了20次通行記錄，包括通行時(shí)間、出入口信息、通行費(fèi)金額，以及行程對(duì)應(yīng)的160張電子票據(jù)編碼、詳細(xì)金額和稅額明細(xì)。
在符合財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)文件要求的情況下，ETC客戶可將電子票據(jù)匯總單和含有160張電子票據(jù)的壓縮包直接提供給單位財(cái)務(wù)人員，進(jìn)行入賬報(bào)銷處理，無須再打印紙質(zhì)件，實(shí)現(xiàn)了“多次通行，一次匯總，電子票據(jù)打包下載，無紙化報(bào)銷歸檔”。
發(fā)票抵扣怎么做？還按老辦法來！
我們財(cái)務(wù)人比較關(guān)系的關(guān)于通行費(fèi)發(fā)票的抵扣問題其實(shí)并未發(fā)生任何變化，依據(jù)按照財(cái)稅2017年90號(hào)文執(zhí)行。
目前按照通行費(fèi)收取方式的不同，企業(yè)在實(shí)際發(fā)生通行費(fèi)后會(huì)取不同的票據(jù)。企業(yè)取得的這些通行費(fèi)票據(jù)有些是可以抵扣的，有些是不能抵扣的，可以抵扣的抵扣方式也是不同的。
征稅發(fā)票，納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。不管稅率是多少，我們直接以取得的征稅發(fā)票上注明的稅額來抵扣增值稅。
具體做法，我們需要登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行勾選、統(tǒng)計(jì)、簽名確認(rèn)后填寫申報(bào)表抵扣。通過勾選平臺(tái)查詢到相應(yīng)的發(fā)票，然后勾選。
根據(jù)確認(rèn)后的統(tǒng)計(jì)匯總填寫到增值稅納稅申報(bào)表附表2中，具體填法和增值稅專用發(fā)票一樣。
不征稅發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，僅作為記賬憑證使用。
值得注意到是，如果是ETC預(yù)付費(fèi)（儲(chǔ)值卡）你可以自行選擇在充值后開具不征稅的預(yù)付卡發(fā)票，也可以在實(shí)際消費(fèi)后開具征稅發(fā)票。
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電子發(fā)票怎么辨別真?zhèn)危?/strong>
一、
辨別增值稅電子普通發(fā)票電子簽章真?zhèn)?/strong>
目前，符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、防篡改的增值稅電子普通發(fā)票板式文件包含PDF和OFD兩種格式。
接下來，我們分別介紹兩種不同版式增值稅電子普通發(fā)票的電子簽章真?zhèn)伪鎰e方法。
PDF版電子簽章真?zhèn)伪鎰e
（兩步完成）
第一步，在電腦上用Adobe Reader打開PDF格式的增值稅電子普通發(fā)票，在發(fā)票右下角“發(fā)票專用章”位置單擊鼠標(biāo)右鍵，然后用鼠標(biāo)左鍵選擇“驗(yàn)證簽名”。
彈出簽名驗(yàn)證狀態(tài)的提示窗口，如下圖所示，檢查簽名的有效性以及是否經(jīng)過修改。
第二步，點(diǎn)擊“簽名屬性”，選擇顯示證書，查看電子簽章的具體信息，如下圖所示，如果是真的電子發(fā)票，可以看到證書里“小結(jié)”下顯示的單位信息與票面上紅色發(fā)票專用章的單位信息是一致的，且下方注明“選定的證書路徑有效”，簽名時(shí)間與發(fā)票票面上的開票日期一致。
如果發(fā)現(xiàn)下載的增值稅電子普通發(fā)票沒有電子簽章或者有電子簽章但信息與票面不符，則可以認(rèn)為收到的是具有安全隱患的發(fā)票或者是假發(fā)票，應(yīng)立即聯(lián)系開票方進(jìn)行核實(shí)或者拒收。
OFD版電子簽章真?zhèn)伪鎰e
（四步搞定）
第一步，初次使用時(shí)，首先要安裝OFD文件閱讀器，單位和個(gè)人可以進(jìn)入國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（
https://inv-veri.chinatax.gov.cn），點(diǎn)擊“相關(guān)下載-OFD文件閱讀器-增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器”進(jìn)行下載安裝。
第二步，OFD文件閱讀器下載安裝成功后，在閱讀器里進(jìn)行“打開”操作，選擇已經(jīng)下載好的增值稅電子普通發(fā)票版式文件；也可以直接鼠標(biāo)雙擊已下載好的增值稅電子普通發(fā)票版式文件打開。將鼠標(biāo)移至增值稅電子普通發(fā)票“發(fā)票監(jiān)制章”區(qū)域內(nèi)，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“驗(yàn)證”功能，如下圖所示。
第三步，點(diǎn)擊“驗(yàn)證”后，彈出驗(yàn)證結(jié)果提示框，如下圖所示，若簽章有效且發(fā)票信息未被篡改，則驗(yàn)證結(jié)果顯示為“該簽章有效！自應(yīng)用本簽章以來，文檔內(nèi)容未被修改”，并且點(diǎn)擊“簽章屬性”，屬性中顯示的簽章信息應(yīng)與票面簽章一致，否則，應(yīng)立即聯(lián)系開票方進(jìn)行核實(shí)或者拒收。
第四步，驗(yàn)證發(fā)票監(jiān)制章有效后，鼠標(biāo)移動(dòng)到左下角銷方信息處，點(diǎn)擊右鍵，彈出提示框，如下圖所示，點(diǎn)擊“驗(yàn)證”，彈出驗(yàn)證結(jié)果。
如果銷方簽名有效，顯示驗(yàn)證結(jié)果為“該簽章有效！自應(yīng)用本簽章以來，文檔內(nèi)容未被修改”，如下圖所示，否則，應(yīng)立即聯(lián)系開票方進(jìn)行核實(shí)或者拒收。
二、
增值稅電子普通發(fā)票票面信息真?zhèn)伪鎰e
第一步，登錄國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（
https://inv-veri.chinatax.gov.cn），如下圖所示，輸入需要查詢的增值稅電子普通發(fā)票的相關(guān)信息，確認(rèn)輸入的信息無誤后，點(diǎn)擊“查驗(yàn)”按鈕。
特別提示：單位和個(gè)人通過網(wǎng)頁瀏覽器首次登陸平臺(tái)時(shí)，應(yīng)根據(jù)提示下載安裝根證書文件，并仔細(xì)查看查驗(yàn)平臺(tái)提供的發(fā)票查驗(yàn)操作說明。
第二步，點(diǎn)擊“查驗(yàn)”按鈕后，系統(tǒng)自動(dòng)彈出查驗(yàn)結(jié)果，如下圖所示，可查詢到該張發(fā)票的票面信息，核對(duì)發(fā)票查驗(yàn)明細(xì)中的票面信息是否與接收到的發(fā)票票面信息一致，如果一致，則說明票面信息真實(shí)有效，如果核對(duì)發(fā)現(xiàn)不一致，或者系統(tǒng)彈出查驗(yàn)結(jié)果為“不一致”，請(qǐng)立即與開票方或開票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系核實(shí)。
特別提示
1、當(dāng)日開具發(fā)票當(dāng)日可查驗(yàn)。
2、每份發(fā)票每天最多可查驗(yàn)5次。
3、可查驗(yàn)最近5年內(nèi)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票。
以上是自行辨別增值稅電子普通發(fā)票真?zhèn)蔚姆椒?，如果自行鑒別有困難的，可以提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助鑒別。為壓減鑒別時(shí)長，提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助鑒別發(fā)票票面信息真?zhèn)蔚?，申?qǐng)人應(yīng)先登錄“國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)”進(jìn)行查驗(yàn)，經(jīng)查驗(yàn)無果的，方可提請(qǐng)票面載明的銷方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或者其上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)判定發(fā)票票面信息真?zhèn)巍?/p>
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電子發(fā)票報(bào)銷入賬有新規(guī)！
日前，財(cái)政部發(fā)布了新規(guī)，電子發(fā)票的報(bào)銷入賬必須按照通知執(zhí)行！
關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知
財(cái)會(huì)〔2020〕6 號(hào)
黨中央有關(guān)部門財(cái)務(wù)部門、檔案部門，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、檔案局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局、檔案局，國務(wù)院各部委財(cái)務(wù)部門、檔案部門，財(cái)政部各地監(jiān)管局，有關(guān)人民團(tuán)體財(cái)務(wù)部門、檔案部門，中央企業(yè)財(cái)務(wù)部門、檔案部門：
為適應(yīng)電子商務(wù)、電子政務(wù)發(fā)展，規(guī)范各類電子會(huì)計(jì)憑證的報(bào)銷入賬歸檔，根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、本通知所稱電子會(huì)計(jì)憑證，是指單位從外部接收的電子形式的各類會(huì)計(jì)憑證，包括電子發(fā)票、財(cái)政電子票據(jù)、電子客票、電子行程單、電子海關(guān)專用繳款書、銀行電子回單等電子會(huì)計(jì)憑證。
二、來源合法、真實(shí)的電子會(huì)計(jì)憑證與紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證具有同等法律效力。
三、除法律和行政法規(guī)另有規(guī)定外，同時(shí)滿足下列條件的，單位可以僅使用電子會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔：
（一）接收的電子會(huì)計(jì)憑證經(jīng)查驗(yàn)合法、真實(shí)；
（二）電子會(huì)計(jì)憑證的傳輸、存儲(chǔ)安全、可靠，對(duì)電子會(huì)計(jì)憑證的任何篡改能夠及時(shí)被發(fā)現(xiàn)；
（三）使用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會(huì)計(jì)憑證及其元數(shù)據(jù)，能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度完成會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，能夠按照國家檔案行政管理部門規(guī)定格式輸出電子會(huì)計(jì)憑證及其元數(shù)據(jù)，設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序，且能有效防止電子會(huì)計(jì)憑證重復(fù)入賬；
（四）電子會(huì)計(jì)憑證的歸檔及管理符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部國家檔案局第79號(hào)令）等要求。
四、單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。
五、符合檔案管理要求的電子會(huì)計(jì)檔案與紙質(zhì)檔案具有同等法律效力。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，電子會(huì)計(jì)檔案可不再另以紙質(zhì)形式保存。
六、單位和個(gè)人在電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔中存在違反本通知規(guī)定行為的，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門、檔案行政管理部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國檔案法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)處理處罰。
七、本通知由財(cái)政部、國家檔案局負(fù)責(zé)解釋，并自發(fā)布之日起施行。
