6月14日，由中共中央黨校主管主辦的《學(xué)習(xí)時報》刊發(fā)國家稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍題為《奮力推進(jìn)稅收現(xiàn)代化服務(wù)中國式現(xiàn)代化開新局建新功》的署名文章，文中提出：
勇破智慧稅務(wù)之難。智慧稅務(wù)建設(shè)是數(shù)字政府建設(shè)的重要組成部分。近年來，稅務(wù)部門認(rèn)真落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》），堅持久久為功、綿綿用力，初步建成了全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局并上線試點，穩(wěn)步推廣全面數(shù)字化的電子發(fā)票，智慧稅務(wù)的“四梁八柱”基本形成。今年是落實《意見》的“突破之年”，要在推動稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造上持續(xù)下功夫，深入學(xué)習(xí)借鑒國內(nèi)外先進(jìn)做法，吸納融合各方數(shù)字化轉(zhuǎn)型經(jīng)驗，推動智慧稅務(wù)建設(shè)實現(xiàn)數(shù)字化、智能化和場景化的全面跨越，新電子稅務(wù)局實現(xiàn)業(yè)務(wù)、技術(shù)和應(yīng)用的全面升級，助力提升經(jīng)濟(jì)社會數(shù)字化水平。
近年來，中國稅務(wù)部門在加強(qiáng)稅收征管能力建設(shè)方面做出了大量探索和實踐，并計劃通過5年左右的時間，基本建成以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)，推動稅收征管和服務(wù)流程全方位創(chuàng)新變革。以金稅四期為代表的的智慧稅務(wù)越來越多的被提及。
在去年第三屆“一帶一路”稅收征管合作論壇中，王軍提出了持續(xù)深化合作機(jī)制建設(shè)、持續(xù)完善共享平臺建設(shè)、持續(xù)推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)三點倡議。并表示：“金稅四期”（智慧稅務(wù)）年底將基本開發(fā)完成。
01、金稅四期是什么？
2021年3月24日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，并發(fā)出通知，要求各地區(qū)各部門結(jié)合實際認(rèn)真貫徹落實。《意見》不僅將實現(xiàn)信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化，而且將實現(xiàn)稅費征管、稅費服務(wù)、崗責(zé)體系、組織機(jī)構(gòu)、人才素質(zhì)等各方面的現(xiàn)代化，從而實現(xiàn)稅收治理的現(xiàn)代化，將進(jìn)一步發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。要全面打造基于數(shù)據(jù)要素為驅(qū)動，功能強(qiáng)大、國內(nèi)領(lǐng)先、國際一流的全新“智慧稅務(wù)”。
國家稅務(wù)總局研究制定了貫徹落實《意見》的時間表、路線圖。《意見》將推動稅收工作實現(xiàn)四方面的突破：
一是稅收征管從合作、合并到合成的突破。二是稅收服務(wù)、執(zhí)法和監(jiān)管深度融合的突破。三是稅收治理實現(xiàn)數(shù)字化、智能化、智慧化的突破。四是稅收改革創(chuàng)新從漸進(jìn)式到體系性集成的突破。
《意見》從四個方面提出了拓展稅收共治格局的措施：
一是部門協(xié)作推進(jìn)改革。二是社會協(xié)同相向發(fā)力。三是司法支持保駕護(hù)航。公檢法等司法部門是保障國家稅收安全和納稅人繳費人合法權(quán)益的有力防線，也是稅收共治格局中的關(guān)鍵一環(huán)。四是國際合作互惠共贏。這些措施可視為“金稅四期”的整體架構(gòu)設(shè)計。
《意見》中與個人息息相關(guān)的包括以下內(nèi)容：
1、實現(xiàn)自然人社保費相關(guān)信息的“一人式”歸集，持續(xù)推進(jìn)自然人其他稅費信息歸集；
2、基本實現(xiàn)個人稅費事項能掌上辦理；
3、探索個人所得稅經(jīng)營所得年度匯算和部分優(yōu)惠政策自動預(yù)填申報；
4、個人所得稅按半年預(yù)繳個人所得稅；
5、完善納稅人繳費人信息等級保護(hù)制度，對涉及納稅人繳費人和扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個人隱私等信息依法實行最嚴(yán)的保護(hù)制度、最小的查詢權(quán)限、最窄的使用范圍；
6、探索高收入人員個人所得稅的服務(wù)與監(jiān)管機(jī)制；初步建立高收入高凈值人員個人所得稅的服務(wù)與監(jiān)管機(jī)制；持續(xù)拓展稅費服務(wù)監(jiān)管內(nèi)容，不斷提高對高收入高凈值人員的稅費服務(wù)與監(jiān)管水平；
上述均納入個人征信系統(tǒng)。
02、金稅四期的上線，將對靈活用工行業(yè)帶來什么影響？
靈活用工平臺隨著在數(shù)字經(jīng)濟(jì)和共享經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展而產(chǎn)生，在靈活就業(yè)為主的互聯(lián)網(wǎng)新經(jīng)濟(jì)平臺廣泛應(yīng)用：
?在用工方面，靈活用工平臺作為用工單位和勞動者之間的平臺，能夠高效匹配用工需求和勞動力資源，形成資源高效合理匹配；
?在涉稅方面，平臺一方面可以代勞動者申報個稅，一方面又能代勞動者給用工單位代開或直接開具專票，對雙方都更有利；
?同時，靈活用工平臺通常與多地政府簽訂委托代征協(xié)議，能對自由勞動者視為個體工商戶進(jìn)行核定征收，稅負(fù)減輕，到手收入增加。
金稅四期明確提出以“數(shù)”治稅，未來的“智慧稅務(wù)”最重要的一環(huán)就是電子發(fā)票，將增值稅普票、專票以及各類各樣的特種發(fā)票全部納入電子發(fā)票系統(tǒng)，實現(xiàn)用“發(fā)票”+“鈔票”全面反應(yīng)社會的經(jīng)濟(jì)活動。當(dāng)下稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)實現(xiàn)了稅務(wù)大數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)型，很多稅務(wù)局利用稅務(wù)總局“全國法人數(shù)據(jù)庫、全國自然人數(shù)據(jù)庫”等資源，已經(jīng)建立了靈活用工平臺企業(yè)風(fēng)險識別系統(tǒng)，“靶向式”識別靈活用工平臺風(fēng)險。
圖源梅松講稅
種種跡象表明，金稅四期下，整個靈活用工行業(yè)也將迎來大變天！對于企業(yè)、平臺乃至靈活就業(yè)者，這既是挑戰(zhàn)，更是機(jī)遇。
對于企業(yè)而言，在選擇靈活用工平臺時，務(wù)必需要重點關(guān)注以下幾點：
1、簽訂的協(xié)議是否規(guī)范，方案是否合規(guī)。
2、平臺是不是能夠提供合規(guī)發(fā)票，依法合規(guī)納稅。因為整個模式里，用工單位對發(fā)票的審核和把控責(zé)任更大，也就意味著，用工單位其實面臨的風(fēng)險相對較大。
3、能夠保證業(yè)務(wù)的真實性和合理性，并且做到證據(jù)留痕，業(yè)務(wù)資料保存。
4、資金管理是否安全，支付路徑是否清晰。
5、平臺相關(guān)資質(zhì)是否齊全、真實。尤其，是否真的具有委托代征資質(zhì)，以及代征稅種及范圍。
金稅四期+社保入稅+大數(shù)據(jù)之下，企業(yè)需思慮周全后再做決定，切勿因貪便宜、少交稅等選擇了不靠譜的靈活用工平臺，給自身經(jīng)營帶來重大稅務(wù)風(fēng)險。
而對于整個靈活用工行業(yè)而言，企業(yè)、平臺和靈活就業(yè)人員，共同的訴求是選擇一個合規(guī)、合適的用工管理平臺。平臺能夠從資金安全、合規(guī)完稅、權(quán)益保障、高效結(jié)算等方面促進(jìn)靈活用工行業(yè)合規(guī)發(fā)展。
