創(chuàng)業(yè)選擇合適的企業(yè)形式，能夠享受到政府給予的優(yōu)惠政策，對(duì)于創(chuàng)業(yè)當(dāng)然是有利的。個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在涉稅這一塊，有共同點(diǎn)，也有差異點(diǎn)。
一、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的相關(guān)概念
成立依據(jù)不同，個(gè)體工商戶是依據(jù)“個(gè)體工商戶條例”。有經(jīng)營(yíng)能力的公民，都可以申請(qǐng)成立個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營(yíng)的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；無法區(qū)分的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。（《民法典》第五十六條）
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是依據(jù)“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法”，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。
在名稱上，個(gè)體工商戶可以選用“廠”、“店”、“館”、“部”、“行”、“中心”等字樣，但不得使用“企業(yè)”、“公司”和“農(nóng)民專業(yè)合作社”字樣。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名稱中不得使用“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣。實(shí)務(wù)操作上跟個(gè)體工商戶的名稱用法差不多。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算（《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二十一條），個(gè)體工商戶對(duì)會(huì)計(jì)賬簿未明確。這就表明，在稅收征管上，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以查賬征收為主。
個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是不同的經(jīng)濟(jì)主體，都不是法人企業(yè)。個(gè)體工商戶更偏向于自然人，是一種“自然人”的特殊形態(tài)存在，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)更偏向于企業(yè)組織。都需要以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
順便提一句，合伙企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)很相近，合伙企業(yè)也是非法人組織，在組織形式上更復(fù)雜一些。簡(jiǎn)單說：合伙企業(yè)由自然人、法人和其他組織依法設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。合伙企業(yè)的名稱必須要有“普通合伙”或者“有限合伙”字樣。（參考：合伙企業(yè)法）
二、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在涉稅方面
1、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)主要稅種同法人企業(yè)（有限公司）一樣，都需要征繳增值稅和所得稅。兩者都可以是小規(guī)模納稅人或者是一般納稅人。目前實(shí)務(wù)操作上，增值稅是以票控稅，通常所說的查賬征收和核定征收，主要指的是所得稅。
增值稅，如果是小規(guī)模納稅人，稅率都是 3%（銷售不動(dòng)產(chǎn)的除外）（2023年，如果是小規(guī)模納稅人，季度銷售額在30萬元以下的，免征增值稅；超過30萬元的，全額減按1%征收增值稅。可以開具1%稅率的普通發(fā)票或者申請(qǐng)開立1%或者3%的增值稅專用發(fā)票，對(duì)于開立的專用發(fā)票，不管銷售規(guī)模如何，需要對(duì)于發(fā)票上的稅額部分全額納稅。如果有銷售不動(dòng)產(chǎn)的，銷售額中扣除不動(dòng)產(chǎn)的銷售）
2、所得稅，都是執(zhí)行的“個(gè)人所得稅法”，按經(jīng)營(yíng)所得（利潤(rùn)）繳納個(gè)人所得稅，稅率如下表。
經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率表
3、最近幾年，對(duì)于個(gè)體工商戶，政府出臺(tái)了比較多的優(yōu)惠政策。
個(gè)人所得稅：根據(jù)相關(guān)公告（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)），對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不在此列。
個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。增值稅相關(guān)稅收政策中有明確“個(gè)人”，指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。
“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告明確規(guī)定，2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。若個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則享受，否則不享受。
對(duì)于小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的。所有的優(yōu)惠政策除非特別注明包括“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”；或者針對(duì)“小規(guī)模納稅人”時(shí)，才可能會(huì)優(yōu)惠到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。
4、目前全國(guó)超八成的個(gè)體工商戶無需繳稅，其中，最主要的，個(gè)體工商戶，相對(duì)而言，容易申請(qǐng)到核定征收。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，上海和北京在2021年和2022年進(jìn)行一次整頓，很多企業(yè)都遇到了麻煩，感興趣的，可以自行檢索一下相關(guān)信息。
