1.老板可以給自己發(fā)工資么？
作為投資人你可以投資成立個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及合伙制律所，也可以成立公司，包括有限責(zé)任公司（含一人有限責(zé)任公司）、股份有限責(zé)任公司來(lái)經(jīng)營(yíng)自己的業(yè)務(wù)。
那么上述五個(gè)主體的老板可以給自己發(fā)工資么？答案是老板可以給自己發(fā)工資，但是稅務(wù)局同意稅前扣除么？
按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及合伙制律所的自然人老板都繳納個(gè)人所得稅，投資者的工資不能稅前扣除，但是計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。
按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，公司繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。所以公司老板給自己發(fā)的工資如果稅務(wù)局認(rèn)為是合理的工資、薪金支出就可以稅前扣除。
麗姐叨叨：每個(gè)人只能扣一個(gè)6萬(wàn)，不重復(fù)扣除。
2.老板給自己發(fā)放工資一石二鳥(niǎo)！
精明的老板或許要問(wèn)，自己給自己發(fā)工資，這個(gè)錢(qián)從左口袋掏到右口袋，意義何在？
麗姐告訴老板們，稅務(wù)局還有另外一個(gè)口袋，有了稅務(wù)局的這只手，老板給自己發(fā)工資那是有一石二鳥(niǎo)的好處。
第一只鳥(niǎo)，發(fā)放工資可以在企業(yè)所得稅前扣除，減少了當(dāng)期應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，發(fā)放工資老板們需要繳納個(gè)人所得稅，上述少繳納的企業(yè)所得稅大于繳納的個(gè)人所得稅的部分就是意義1。
第二只鳥(niǎo)，老板們發(fā)的稅前工資總額減除繳納的社保再加上公司承擔(dān)的公積金就是公司戶轉(zhuǎn)到老板個(gè)人戶的錢(qián)，這個(gè)錢(qián)是稅后可以任意支付的財(cái)產(chǎn)了。綜合的稅負(fù)一般低于分紅的稅負(fù)，這是老板給自己發(fā)工資的意義2。
麗姐叨叨：老板給自己發(fā)工資節(jié)稅、有錢(qián)一石二鳥(niǎo)！
3.老板給自己發(fā)放多少工資合適呢？
聰明的老板們又要問(wèn)了，我給自己發(fā)工資有好處我已經(jīng)了然，但是我發(fā)多少、怎么發(fā)能被稅務(wù)局認(rèn)可？我發(fā)多少最節(jié)稅呢？
麗姐來(lái)回答第一個(gè)問(wèn)題，怎么發(fā)、發(fā)多少能被稅務(wù)局認(rèn)可？
根據(jù)目前稅收法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定，
- 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的、直接相關(guān)的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出；
- 屬于國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過(guò)政府有關(guān)部門(mén)給予的限定數(shù)額;
- 企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；
- 企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；
- 企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；
- 企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。
- 有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的；
- 麗姐叨叨：各位老板們給自己發(fā)工資一定要對(duì)照上述7條，逐條檢查，另外切記老板給自己發(fā)工資不是分紅，所以一定要在你自己的企業(yè)任職！
麗姐來(lái)回答第二個(gè)問(wèn)題，發(fā)多少工資就節(jié)稅？
這個(gè)問(wèn)題就有一點(diǎn)點(diǎn)專業(yè)了，測(cè)算的過(guò)程需要一個(gè)“最佳工資測(cè)算模型”，不過(guò)思路很簡(jiǎn)單，把老板能夠享受的扣除項(xiàng)目都考慮到，結(jié)合企業(yè)適用的企業(yè)所得稅的稅率，通過(guò)試不同的發(fā)放數(shù)額，來(lái)得到整體稅負(fù)最小的值。
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序號(hào) |
月工資 |
企業(yè)所得稅率 |
節(jié)稅 |
公戶轉(zhuǎn)私戶 |
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1 |
1.2萬(wàn) |
2.5% |
0.5萬(wàn) |
14.6萬(wàn) |
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2 |
2.1萬(wàn) |
7.5% |
2萬(wàn) |
25.6萬(wàn) |
|
3 |
2.6萬(wàn) |
15% |
4.9萬(wàn) |
31.6萬(wàn) |
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4 |
4.8萬(wàn) |
25% |
9.7萬(wàn) |
58萬(wàn) |
麗姐叨叨：各位老板扣除項(xiàng)差異可能過(guò)大，想到準(zhǔn)確數(shù)據(jù)的老板可以單獨(dú)找麗姐！
總結(jié)
個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及合伙制律所公司老板給自己發(fā)工資沒(méi)有稅收籌劃空間。
公司老板給自己發(fā)工資有稅收籌劃空間，但是發(fā)工資的程序和金額需要合情合理，方能實(shí)現(xiàn)到一石二鳥(niǎo)的籌劃目的。
我是林麗，分享財(cái)稅知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，帶給你干貨，歡迎關(guān)注點(diǎn)贊！
