金稅四期正式啟動，很多老板在問：金稅三期和金稅四期有什么區(qū)別？金稅四期到底是什么？金稅四期稽查重點是什么，查的是誰？為什么不能用個人卡收款？金稅四期對個人賬戶流水多少監(jiān)管？“公轉(zhuǎn)私”有哪些合規(guī)的方式？.......對此，博宇會計的小博今天就來給大家詳細講講。
01 金稅三期和金稅四期有什么區(qū)別？
金稅三期的核心就這四個字，以票控稅。
開票方開完了票，就是要拿到稅務(wù)局做認證，這樣就會產(chǎn)生一個票號。接受發(fā)票的這個人月底也要去稅局認證，也會產(chǎn)生一個票號，兩個票的數(shù)字是一樣的，就可以抵消掉。這樣一來，收入、成本、費用都通過發(fā)票被稅務(wù)局監(jiān)控。
如果有開票公司開了發(fā)票以后，沒有認證就跑路了，你買了這樣的發(fā)票，然后進行了認證，就無法抵消，稅務(wù)局一定會找到你。但是在金稅三期以票控稅的基礎(chǔ)上，還有一個環(huán)節(jié)會有漏洞，那就是多套賬。
而金稅四期的到來，核心就是“以數(shù)控稅”。金稅四期到底是什么？說白了就是“以信息流來控稅”。什么叫信息流？就是你的企業(yè)里面的各種大大小小的信息，來決定了你交稅交多還是交少。
舉例：
比如你的這個企業(yè)，不管是你的公戶還是你老板的私戶，你大量的資金進，大量的資金出，但是，你每個月報稅，每年交給國家的稅，只有那么一點點。這個就叫信息流。你交的稅和你的資金流的這個信息，不匹配，這是第一個。
第二個，比方說個人，我們每個個人有好多張個人卡，對不對？
但是老板們，你們用的卡，只有那么兩三張。如果要是有一張個人卡，好幾年你都沒有用，突然你這兩個月你又拿起來，然后，大量的資金進，大量的資金出。你想一想，你怎么樣跟稅務(wù)局來解釋這一塊兒呢？
這個時候，銀行就會把這個信息推送給我們的稅務(wù)局，這就叫金稅四期。所以，如果是一句話來總結(jié)的話，金稅四期就是以信息流來控稅了。
總之，行業(yè)的毛利率、稅負率、費用和收入的比率、進項稅、銷項稅，這些數(shù)字與你的收入、利潤都是有勾稽關(guān)系的。數(shù)值如果大幅超出或者少于，系統(tǒng)會自動報警，就能夠從數(shù)據(jù)上發(fā)現(xiàn)多套帳和其他偷漏稅行為。
金稅四期實施意味著什么？金稅三期到金稅四期，意味著企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將會被數(shù)據(jù)監(jiān)控，以后想在稅務(wù)上動歪腦筋可就行不通了。
以前中小企業(yè)因為規(guī)模小，不是稅務(wù)機關(guān)稽查的重點對象，現(xiàn)在有了大數(shù)據(jù)做支撐，系統(tǒng)自動對每個市場主體進行全業(yè)務(wù)、全流程的數(shù)據(jù)畫像，任何一家企業(yè)在稅務(wù)部門面前都是赤裸裸的，中小企業(yè)也將成為稅務(wù)稽查的重災(zāi)區(qū)。所以，老板，在未來，合規(guī)化經(jīng)營才是你的選擇。
02 金稅四期稽查重點是什么，查的是誰？
金稅四期稽查的是誰？第一波查的是資本性所得；第二波查的是網(wǎng)紅、娛樂明星；第三波查的是老板。
老板從對公賬戶往個人賬戶轉(zhuǎn)款，這個超過20萬都算大額。老板從對公賬戶往個人賬戶轉(zhuǎn)，這一步你們謹慎做。因為一旦你轉(zhuǎn)到老板個人賬戶上，會默認為你的股息分紅，讓你補繳20%的個稅。
金稅四期稽查重點是什么？金稅四期稽查的方向有7個，重點是公轉(zhuǎn)私。具體如下：
1.企業(yè)的收入
企業(yè)利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入，或存在大額收款遲遲不開發(fā)票，給客戶多開發(fā)票等等的行為，這樣的操作就要注意小心了！
金稅四期不僅僅通過你申報的數(shù)據(jù)來核實是否異常，可能還會通過企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關(guān)人員的銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)賬本數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤情況等來稽查比對。
對大額現(xiàn)金管理，公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私將會嚴查！會被重點監(jiān)管:
1.任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬。
2.公戶轉(zhuǎn)賬，超過200萬。
3.私戶轉(zhuǎn)賬超20萬(境外)或50萬(境內(nèi))。
2.企業(yè)的社保
試用期不入社保；代別人掛靠社保；未足額或未繳納社保；員工自愿放棄社保，就沒有給入；不簽合同就不繳社保；檔案未轉(zhuǎn)就不給交社保等。以上情況均為不合規(guī)！
3.企業(yè)的庫存
金稅四期上線后，企業(yè)庫存會進一步的透明化，企業(yè)進多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫存賬實不一致，企業(yè)務(wù)必引起重視，及時查找原因。
4.企業(yè)的利潤
報送的資產(chǎn)負債表與利潤表勾稽關(guān)系有出入；利潤表里的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額有出入；企業(yè)常年虧損，卻屹立不倒；同行業(yè)利潤偏低等。
5.企業(yè)成本費用
主營成本長期大于主營收入；公司沒有車，卻存在大量的加油費；差旅費、會議費、咨詢費等異常；工資多申報或少申報；買發(fā)票；多結(jié)轉(zhuǎn)成本，后期紅沖或補發(fā)票；計提了費用卻遲遲沒有發(fā)票等。
6.企業(yè)繳納的稅額
增值稅收入長期大于企業(yè)所得稅收入；稅負率 異常，如果企業(yè)平均稅負率上下浮動超過20%，稅務(wù)機關(guān)就會對其進行重點調(diào)查；企業(yè)大部分員工長期在個稅起征點以下；員工個稅申報表中的工資與企業(yè)申報的工資不一致；實收資本增加，印花稅未繳納；盈余公積轉(zhuǎn)增資本，個人股東卻未繳個稅等。
7.企業(yè)的銀行賬戶
在2019年實施了“企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局等納入到了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實施信息共享及核查通道。
需要注意的是，金稅4期上線,公轉(zhuǎn)私將被嚴查。所以，老板千萬不要再用個人卡收款啦。
03 為什么不能用個人卡收款？
千萬不要再用個人卡收款啦，現(xiàn)在嚴查的就是個人卡。金稅四期對個人賬戶流水多少會被監(jiān)管？簡單說，這3種情況，會被重點監(jiān)管！
1、任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬元。
2、公戶轉(zhuǎn)賬，超過200萬元。
3、私戶轉(zhuǎn)賬超20萬元（境外）或50萬元（境內(nèi)）。
2022年個人銀行賬戶進賬高于這個數(shù)要小心了，大額交易會被嚴查！
中國人民銀行2020年已經(jīng)發(fā)布了關(guān)于大額現(xiàn)金管理的通知，首先從浙江、深圳、河北率先開始作為試點，試點期為兩年，那到底多少叫大額呢？
這也是很多老板都想知道的問題。由于各地經(jīng)濟發(fā)展情況各不相同，比如在浙江是30萬就叫大額，深圳市20萬，河北10萬。
舉個例子，比如說在浙江，你個人卡上如果進來一筆100萬，無論是單筆還是當天的累計，進來了這100萬，銀行就會把這樣一筆轉(zhuǎn)賬信息推送給稅局，稅局就會問你，你這個100萬到底是怎么來的，你能不能解釋清楚？
如果是工資，那么你要按照工資薪金繳納40萬的個稅，如果是你的分紅，那么就按照股東分紅獎20%，也就是20萬的個稅，除了工資，除了分紅呢，還有可能是什么呀？
很多老板說，那我還可能是借款呀，那如果是借款，首先你不能天天借。第二，如果你是借款的話，你得還吧，第三，如果你要是還不上，到了年底12月31號就會視同分紅，還是要交20萬的個稅。所以個人卡收款風險巨大，千萬千萬不要再一個人卡收款。
04 公轉(zhuǎn)私這11種情況，你可以放心大膽的轉(zhuǎn)
“公轉(zhuǎn)私”并不是不能碰觸的紅線，但是需要有合理的商業(yè)目的。下面這11種情況下“公轉(zhuǎn)私”，可以放心大膽的轉(zhuǎn)：
1、發(fā)放工資
這個發(fā)工資，包括老板的工資和員工的工資。公司每月將工資薪金通過公戶發(fā)到每個員工的個人卡上，且已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。
小博提醒：企業(yè)在發(fā)放員工工資時，應(yīng)履行代扣代繳義務(wù)，按3%~45%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。
2、跟個體戶做生意
個體戶如果沒有對公賬戶，可以直接公轉(zhuǎn)私打到對方個人卡。
3、員工差旅費報銷
公司將差旅費報銷款或備用金通過公戶轉(zhuǎn)入出差員工個人賬戶，出差回來后實報實銷、多退少補。
小博提醒：符合條件的“差旅費津貼”不屬于工資、薪金收入，不征個人所得稅。
4、支付個人勞動報酬
公司通過對公賬戶支付給個人勞務(wù)報酬，且已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅。
小博提醒：企業(yè)需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除，個人如辦理了臨時稅務(wù)登記，月收入15萬元（季度45萬元）以下可免征增值稅；企業(yè)每次支付勞務(wù)報酬時，應(yīng)按20%~40%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。
5、股東利潤分紅
公司將稅后利潤以分紅的形式打給股東個人，且已代扣代繳了個人所得稅。
小博提醒：公司支付分紅款時需按“股息、紅利所得”20%的稅率代扣代繳個人所得稅。
6、向自然人采購
公司向自然人（含個體工商戶）采購物資或租賃房屋、土地等，且取得了合規(guī)發(fā)票，這種情況下，公司可以通過公戶轉(zhuǎn)賬給銷售方個人。
小博提醒：公司需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除。
7、歸還個人借款
公司通過對公賬戶歸還個人借款，包括股東或其他自然人的借款。
小博提醒：如有借款利息，公司需代扣代繳20%的個人所得稅，并取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除，個人申請代開發(fā)票需繳納增值稅等相關(guān)稅費：
風險提示：公司長期借股東錢未還，有賬外資金回流的嫌疑，一旦被稽查，會被懷疑有隱瞞收入等違法行為，建議及時清理。
8、支付個人違約賠償金
公司根據(jù)合同、協(xié)議的約定，或法院的判決書，通過公戶向相關(guān)個人支付違約金、賠償金等款項。
小博提醒：如果是屬于價外費用的違約金收入，應(yīng)并入銷售收入一并計算繳納增值稅、個人所得稅等。
9、個人獨資企業(yè)的利潤分配
個人獨資企業(yè)將稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨資企業(yè)的負責人。
小博提醒：個人獨資企業(yè)取得的經(jīng)營所得，應(yīng)先按5%~35%的稅率繳納個人所得稅。
10、支付離職賠償金
11、公司向個人房東轉(zhuǎn)房租款
看完上面的內(nèi)容，您對金稅四期有一些了解了嗎？還是對于個人卡收款，以及公轉(zhuǎn)私的合規(guī)方式，是否有不同的看法？歡迎留言跟我們博宇會計的小博探討一二。
