公司定期要向稅務(wù)局提交財務(wù)報表，比如按季度報送，每年5月30日前，還要對前一年進行的稅務(wù)情況進行匯算清繳，也是要提交公司的財務(wù)報表的。不知道各位小伙伴在提交報表前，有沒有分析一下報表項目是不是存在明顯的異常？
很多時候，稅務(wù)局內(nèi)行人士，拿著一個企業(yè)的財務(wù)報表，就能快速看出企業(yè)可能存在的稅務(wù)問題。這里面，有一個因素是他自身經(jīng)驗豐富，還有一個因素則是很多企業(yè)，沒有注意自己財務(wù)報表異常情況，自我暴露問題，不查你查誰。
有人就說我也不知道怎么看呀？那么就請你接著往下看，至少有5個方面，是你需要關(guān)注的。在此之前，我們先來看一個案例。
案例：
廈門市稅務(wù)局對某建筑安裝公司進行稅務(wù)檢查，檢查過程中發(fā)現(xiàn)多個典型的行業(yè)問題：
1、工程多年前就完工了，卻仍然將部分收入以預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款的形式掛賬，少結(jié)轉(zhuǎn)收入多達2000余萬元
2、成本項目中，存在大量不合規(guī)單據(jù)，金額多達1000多萬元
對此，公司財務(wù)人員解釋這些預(yù)收賬款和往來款都是公司之間正常的資金往來，但是稅務(wù)局的人士，卻拿出了通過外圍調(diào)查得出了這些工程已經(jīng)完工的證據(jù)。
最終，該公司被稅務(wù)局要求補繳稅款、滯納金和罰款。
從這個案例中我們可以看到，稅務(wù)人員查看了該公司的往來科目，對于長期掛賬的部分，會認(rèn)為可能存在少結(jié)轉(zhuǎn)收入的情況，還會查看成本科目。
這只是案例中可以看到的部分稅務(wù)局檢查科目，下面我們總結(jié)4個方面，建議你在報表正式出具前，都要好好檢查一下，避免自己將公司的稅務(wù)問題送給稅務(wù)局。
第1個方面：企業(yè)稅負是否明顯過低
每個月月底前，建議你自己看下整個月的銷售情況、進項發(fā)票情況，提前計算自己公司的增值稅稅負率、所得稅稅負率，然后與你掌握的同行業(yè)稅負情況對比，不要偏離太遠，除非有特殊情況，這個特殊情況也是需要有證據(jù)可以證明的。
我從網(wǎng)上找到流傳比較廣的一份各個行業(yè)2021稅負率表格，有興趣的朋友可以私信回復(fù)以下關(guān)鍵字獲得：
2021稅負率
這個表格數(shù)據(jù)的正確性有待考證，僅供參考。
第2個方面：產(chǎn)品成本過高或者產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)項目發(fā)生變異
如果企業(yè)的賬務(wù)是造假的話，那么很容易出現(xiàn)的一種情形就是產(chǎn)品成本波動大，毛利率變動幅度也大，通過公司定期申報到稅務(wù)系統(tǒng)的財務(wù)報表，稅務(wù)人員很容易看出這個變動情況，如果你自己不提前想好解釋，到時候就可能會被打一個措手不及。
第3個方面：應(yīng)付賬款長期掛賬
這個就是跟上面的案例中一樣，賬面上長期掛著大額應(yīng)付賬款，有些企業(yè)應(yīng)付賬款持續(xù)增加，增長比例還超過了收入比例。更有些企業(yè)，預(yù)收賬款持續(xù)增加，收入?yún)s微弱增長，這用腳指頭想想，也是不正常的。
第4個方面：每年年末，將部分應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)營業(yè)外收入
營業(yè)外收入可不是利潤表中的垃圾桶，不是你想往里面扔就能扔的，在進行納稅申報時，會需要你將明細填寫進去。
當(dāng)然，關(guān)于財務(wù)報表分析和納稅異常分析的方法還有很多，有熟悉的朋友也可以一起留言交流，大家一起進步。
