財(cái)政部、國家稅務(wù)總局日前聯(lián)合發(fā)布《支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引（2.0）》，梳理收錄今年以來國家延續(xù)、優(yōu)化、完善的支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展的50項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，幫助納稅人繳費(fèi)人知政策懂政策，及時(shí)享受政策紅利。
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《支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引（2.0）》目錄
一、減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)
1.增值稅起征點(diǎn)政策
2.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免征增值稅政策
3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收增值稅政策
4.增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收“六稅兩費(fèi)”政策
5.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策
6.個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分減半征收個(gè)人所得稅政策
7.500萬元以下設(shè)備器具一次性稅前扣除政策
8.符合條件的繳納義務(wù)人減免殘疾人就業(yè)保障金政策
9.符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策
10.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策
11.符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金政策
12.階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策
二、推動(dòng)普惠金融發(fā)展
13.金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶1000萬元及以下小額貸款利息收入免征增值稅政策
14.金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶100萬元及以下小額貸款利息收入免征增值稅政策
15.為農(nóng)戶、小微企業(yè)及個(gè)體工商戶提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅政策
16.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶貸款利息收入免征增值稅政策
17.小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅政策
18.金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅政策
19.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策
20.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除政策
21.中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策
22.農(nóng)牧保險(xiǎn)免征增值稅政策
23.為農(nóng)戶提供小額貸款的利息收入減計(jì)收入總額政策
24.小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策
25.為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入減計(jì)收入總額政策
三、支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)
26.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策
27.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)靈活選擇個(gè)人合伙人所得稅核算方式政策
28.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額政策
29.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額政策
30.中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個(gè)人所得稅政策
31.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策
32.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征增值稅政策
33.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征房產(chǎn)稅政策
34.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征城鎮(zhèn)土地使用稅政策
35.大學(xué)科技園免征增值稅政策
36.大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅政策
37.大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅政策
四、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠
38.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)減免政策
39.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)減免政策
40.吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅費(fèi)減免政策
41.吸納退役士兵就業(yè)稅費(fèi)減免政策
42.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅政策
43.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個(gè)人所得稅政策
44.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅政策
45.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅政策
46.自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅政策
47.安置軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅政策
48.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅政策
49.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶增值稅即征即退政策
50.企業(yè)安置殘疾人員所支付工資加計(jì)扣除政策
其中，“個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分減半征收個(gè)人所得稅政策”——自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。
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來源：國家稅務(wù)局
編輯：劉婉如 李熠（實(shí)習(xí)）
主編：韓曉丹
主管：馬曉紅
